一、稅收有什么特征

1、強(qiáng)制性

稅收的強(qiáng)制性是指稅收是國(guó)家以社會(huì)管理者的身份，憑借政權(quán)力量，依據(jù)政治權(quán)力，通過(guò)頒布法律或政令來(lái)進(jìn)行強(qiáng)制征收。負(fù)有納稅義務(wù)的社會(huì)集團(tuán)和社會(huì)成員，都必須遵守國(guó)家強(qiáng)制性的稅收法令，在國(guó)家稅法規(guī)定的限度內(nèi)，納稅人必須依法納稅，否則就要受到法律的制裁，這是稅收具有法律地位的體現(xiàn)。強(qiáng)制性特征體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一方面稅收分配關(guān)系的建立具有強(qiáng)制性，即稅收征收完全是憑借國(guó)家擁有的政治權(quán)力；另一方面是稅收的征收過(guò)程具有強(qiáng)制性，即如果出現(xiàn)了稅務(wù)違法行為，國(guó)家可以依法進(jìn)行處罰。

2、無(wú)償性

稅收的無(wú)償性是指通過(guò)征稅，社會(huì)集團(tuán)和社會(huì)成員的一部分收入轉(zhuǎn)歸國(guó)家所有，國(guó)家不向納稅人支付任何報(bào)酬或代價(jià)。稅收這種無(wú)償性是與國(guó)家憑借政治權(quán)力進(jìn)行收入分配的本質(zhì)相聯(lián)系的。無(wú)償性體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一方面是指政府獲得稅收收入后無(wú)需向納稅人直接支付任何報(bào)酬；另一方面是指政府征得的稅收收入不再直接返還給納稅人。稅收無(wú)償性是稅收的本質(zhì)體現(xiàn)，它反映的是一種社會(huì)產(chǎn)品所有權(quán)、支配權(quán)的單方面轉(zhuǎn)移關(guān)系，而不是等價(jià)交換關(guān)系。稅收的無(wú)償性是區(qū)分稅收收入和其他財(cái)政收入形式的重要特征。

3、固定性

稅收的固定性是指稅收是按照國(guó)家法令規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)征收的，即納稅人、課稅對(duì)象、稅目、稅率、計(jì)價(jià)辦法和期限等，都是稅收法令預(yù)先規(guī)定了的，有一個(gè)比較穩(wěn)定的試用期間，是一種固定的連續(xù)收入。對(duì)于稅收預(yù)先規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，征稅和納稅雙方都必須共同遵守，非經(jīng)國(guó)家法令修訂或調(diào)整，征納雙方都不得違背或改變這個(gè)固定的比例或數(shù)額以及其他制度規(guī)定。

二、稅收的作用是什么

1、稅收具有維護(hù)國(guó)家政權(quán)的作用

國(guó)家政權(quán)是稅收產(chǎn)生和存在的必要條件，而國(guó)家政權(quán)的存在又依賴于稅收的存在。沒(méi)有稅收，國(guó)家機(jī)器就不可能有效運(yùn)轉(zhuǎn)。同時(shí)，稅收分配不是按照等價(jià)原則和所有權(quán)原則分配的，而是憑借政治權(quán)利對(duì)物質(zhì)利益進(jìn)行調(diào)節(jié)，體現(xiàn)國(guó)家支持什么、限制什么，從而達(dá)到維護(hù)和鞏固國(guó)家政權(quán)的目的。

2、稅收是國(guó)家組織財(cái)政收人的主要形式和工具

稅收在保證和實(shí)現(xiàn)財(cái)政收人方面起著重要的作用。由于稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性，因而能保證收人的穩(wěn)定；同時(shí)，稅收的征收十分廣泛，能從多方籌集財(cái)政收人。

3、稅收是國(guó)家調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要杠桿之一

國(guó)家通過(guò)稅種的設(shè)置以及在稅目、稅率、加成征收或減免稅等方面的規(guī)定，可以調(diào)節(jié)社會(huì)生產(chǎn)、交換、分配和消費(fèi)，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

4．稅收具有監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的作用

國(guó)家在征收稅款過(guò)程中，一方面要查明情況，正確計(jì)算并征收稅款；另一方面又能發(fā)現(xiàn)納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，或是在繳納稅款過(guò)程中存在的問(wèn)題。國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)征稅過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可以采取措施糾正，也可以通知納稅人或政府有關(guān)部門及時(shí)解決。