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【職工商業(yè)保險(xiǎn)】給員工買哪些商險(xiǎn)好 給職工買保險(xiǎn)如何入賬

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商業(yè)保險(xiǎn)是指通過(guò)訂立保險(xiǎn)合同運(yùn)營(yíng)，以營(yíng)利為目的的保險(xiǎn)形式，由專門的保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)。商業(yè)保險(xiǎn)依照平等自愿的原則，是否建立保險(xiǎn)關(guān)系?，F(xiàn)在有很多公司為員工購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)作為福利，但是商業(yè)保險(xiǎn)不能替代工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目。為了保障員工福利，公司要給員工買哪些商業(yè)保險(xiǎn)？給員工買商業(yè)保險(xiǎn)如何入賬？我們一起來(lái)看看。

員工商險(xiǎn)種類
  • 團(tuán)體意外險(xiǎn)

    主要防范意外類風(fēng)險(xiǎn)，包含：意外傷害、意外醫(yī)療、交通意外、意外住院津貼。

  • 團(tuán)體健康險(xiǎn)

    主要防范健康類風(fēng)險(xiǎn)，包含：重大疾病保險(xiǎn)、補(bǔ)充住院、住院津貼、補(bǔ)充門急診。

  • 團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)

    主要為員工提供養(yǎng)老保障，包含：分紅險(xiǎn)、萬(wàn)能險(xiǎn)、投連險(xiǎn)。

  • 團(tuán)體壽險(xiǎn)

    主要防范身故類風(fēng)險(xiǎn)，包含：一年定期壽險(xiǎn)、定期壽險(xiǎn)、終身壽險(xiǎn)。

不同企業(yè)給員工買保險(xiǎn)
  • 文員內(nèi)勤較多的企業(yè)：
    建議為員工投保醫(yī)療健康類的保障，比如意外傷害及疾病身故、重大疾病、門急診、住院醫(yī)療等。健康保險(xiǎn)是最基本的保障。
  • 工人較多的大型制造企業(yè)：
    Maigoo編輯建議為員工投保意外類的保障，比如意外傷害及意外醫(yī)療保險(xiǎn)、疾病身故保障、意外住院津貼等。因?yàn)閷?duì)于這種類型的企業(yè)，員工所從事的工作危險(xiǎn)性比較高，發(fā)生意外事故的概率比較大，應(yīng)優(yōu)先為員工購(gòu)買意外之類的保障。
  • 成本控制嚴(yán)格的企業(yè)：
    建議為員工投保意外傷害、意外醫(yī)療、疾病身故、重大疾病等費(fèi)率較低，保障較高的險(xiǎn)種。這樣為員工買保險(xiǎn)所付出的成本比較低，還可以得到高額的保障，是非常劃算的。
  • 創(chuàng)業(yè)型企業(yè)：
    投保團(tuán)體意外保險(xiǎn)和壽險(xiǎn)作為現(xiàn)階段的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，以后發(fā)展壯大后再考慮員工補(bǔ)充福利，員工人數(shù)后續(xù)可能變動(dòng)較大，可以按天計(jì)數(shù)，后期統(tǒng)一再核算實(shí)際保費(fèi)，可以進(jìn)一步減少公司資金壓力。
  • 成熟型中等企業(yè)
    公司在購(gòu)買了意外、壽險(xiǎn)和普通的補(bǔ)充醫(yī)療團(tuán)險(xiǎn)的前提下，還可以提供高額度的醫(yī)療險(xiǎn)，一方面轉(zhuǎn)移了醫(yī)療的大風(fēng)險(xiǎn)，一方面可以獲得國(guó)際醫(yī)療部、私立醫(yī)院等醫(yī)療服務(wù)。
職工商險(xiǎn)如何入賬

若企業(yè)為員工購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)屬于法定可稅前列支項(xiàng)目，會(huì)計(jì)分錄為

借：生產(chǎn)成本

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

若企業(yè)為員工購(gòu)買的商業(yè)保險(xiǎn)法定不可扣除項(xiàng)目，會(huì)計(jì)入賬可以分為兩種

第一種是并入員工個(gè)人工資收入，此時(shí)需要納入員工工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅，會(huì)計(jì)分錄為：

借：其他應(yīng)收款—代付商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

第二種是企業(yè)負(fù)擔(dān)這筆費(fèi)用，這種情況下在所得稅匯算清繳時(shí)需要納稅調(diào)整，會(huì)計(jì)分錄為：

借：生產(chǎn)成本/制作費(fèi)用/管理費(fèi)用等

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

職工商險(xiǎn)算福利費(fèi)嗎

  • 可以稅前扣除嗎：
    除企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)（如為從事高危工種職工投保的工傷保險(xiǎn)、為因公出差的職工按次投保的航空意外險(xiǎn)）外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得在企業(yè)所得稅前扣除。
  • 可以抵扣增值稅嗎：
    Maigoo專題編輯認(rèn)為公司為員工購(gòu)買的商業(yè)保險(xiǎn)，要看具體的險(xiǎn)種及用途：屬于集體福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)不屬于職工福利費(fèi)性質(zhì)，取得相關(guān)增值稅專用發(fā)票等抵扣憑證，可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
  • 是否可以扣除個(gè)稅：
    對(duì)個(gè)人購(gòu)買符合條件的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許按每年最高2400元的限額予以稅前扣除。企業(yè)購(gòu)買的商業(yè)健康保險(xiǎn)，需要做到“一人一單一碼”，才可以稅前扣除，即在填寫保險(xiǎn)合同時(shí)，一個(gè)被保險(xiǎn)人對(duì)應(yīng)一份保險(xiǎn)合同和一個(gè)稅優(yōu)識(shí)別碼。
  • 是否可以抵扣企業(yè)所得稅：
    企業(yè)為職工繳納的除上述保險(xiǎn)以外的其他類商業(yè)保險(xiǎn)不得在企業(yè)所得稅前扣除，需要在年度匯算清繳時(shí)作納稅調(diào)增處理。
商險(xiǎn)可替代工險(xiǎn)責(zé)任嗎

不能：工傷保險(xiǎn)是國(guó)家為了保障職工合法權(quán)益而規(guī)定的強(qiáng)制性保險(xiǎn)，用人單位具有為其員工參加工傷保險(xiǎn)并繳納保險(xiǎn)費(fèi)的法定義務(wù)。而商業(yè)保險(xiǎn)具有自愿性，用人單位為其員工購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)，一般認(rèn)為屬于用人單位給予員工的福利待遇，并不能轉(zhuǎn)移用人單位承擔(dān)的工傷保險(xiǎn)責(zé)任。

員工工傷后商業(yè)保險(xiǎn)該如何賠償：商業(yè)保險(xiǎn)的受益人如果是死者或其法定繼承人，則事發(fā)后保險(xiǎn)賠償應(yīng)賠付給死者的法定繼承人，否則要賠付給企業(yè)。

如何轉(zhuǎn)移企業(yè)職工工傷風(fēng)險(xiǎn)：用人單位如要想實(shí)現(xiàn)分散工傷風(fēng)險(xiǎn)的目的，可在理賠時(shí)與勞動(dòng)者達(dá)成保險(xiǎn)金權(quán)益轉(zhuǎn)讓協(xié)議，將保險(xiǎn)金權(quán)益轉(zhuǎn)讓給用人單位?；蛲侗Ｘ?cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的責(zé)任保險(xiǎn)——雇主責(zé)任險(xiǎn)。雇主責(zé)任險(xiǎn)的被保險(xiǎn)標(biāo)的物為企業(yè)對(duì)雇員在雇傭期間應(yīng)承擔(dān)的法律賠償責(zé)任，受益人是雇主，所以保險(xiǎn)金是賠償給雇主，而且受法律和條款的保護(hù)。因此轉(zhuǎn)移法律賠償責(zé)任應(yīng)購(gòu)買雇主責(zé)任險(xiǎn)。

企業(yè)給員工買商險(xiǎn)注意事項(xiàng)
  • 醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷是否全面足夠：
    企業(yè)購(gòu)買員工商業(yè)保險(xiǎn)還需要考慮賠償標(biāo)準(zhǔn)是否和實(shí)際發(fā)生的情況一致。很多保險(xiǎn)公司只承保社保規(guī)定用藥，如果非社保用藥往往不在保障范圍內(nèi)。另外保險(xiǎn)金額大小也會(huì)影響企業(yè)自付的費(fèi)用大小。
  • 傷殘?jiān)u定是否和法律標(biāo)準(zhǔn)一致：
    團(tuán)體意外險(xiǎn)會(huì)按照《人身保險(xiǎn)傷殘?jiān)u定標(biāo)準(zhǔn)》進(jìn)行十級(jí)賠償，但發(fā)生工傷時(shí)，員工只會(huì)按社保開(kāi)具的《勞動(dòng)能力鑒定書》作為評(píng)殘標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行索償，兩者標(biāo)準(zhǔn)完全不同，因此在投保時(shí)一定要先了解清楚。
  • 是否有誤工費(fèi)用補(bǔ)償：
    員工因工受傷后一般都需要休養(yǎng)一段時(shí)間，休息期間無(wú)論員工是否住院工資還是要如常計(jì)算給員工，這時(shí)雇主購(gòu)買員工保險(xiǎn)是就要考慮誤工費(fèi)用的補(bǔ)充，正常情況下只有雇主責(zé)任險(xiǎn)才會(huì)有誤工費(fèi)用補(bǔ)償，團(tuán)體意外險(xiǎn)只有住院津貼。
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